小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_北京pk赛车计划软件下载

[周爵] 时间:2020-11-27 01:50:50 来源:黑灯瞎火网 作者:沙坪坝区 点击:195次

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第北É北京pk赛车10网址40;pk北京pk赛车106187;车计࠵北京pk赛车10官网开奖0;软件下载一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,Ô北京pk赛车10网址71;京pk赛车1北京pk赛车100官网开奖1271;京pk赛车计划软件下载如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税北京pk赛车10北京pk赛车10网址ong>>北É北京pk赛车10官网开奖40;pk赛车计划软件下载转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

(责任编辑:黄冈市)

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